發(fā)文部門：財政部　國家稅務總局    發(fā)文字號：財稅[2003]34號    日期：2003-02-25

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務局、地方稅務局(西藏不發(fā)):
　　財政部和國家稅務總局于2003年1月8日至10日在重慶市聯(lián)合召開了2002年度全國稅收資料調查工作會議(簡稱“重慶會議”)。會議總結了2001年度的全國稅收資料調查工作，研究、部署了2002年度全國稅收資料調查(簡稱“稅收調查”)工作。現(xiàn)將做好2002年度稅收調查工作的各項要求明確如下:
　　一、提高認識、加強領導
　　稅收調查是直接為研究財稅改革方案、制定財稅政策、加強財稅管理服務的一項重要的基礎性工作，做好這項工作是稅收工作、財政工作乃至國家經濟工作決策科學化的重要保障，鑒于這是一項長期性、日常性的工作，還沒有將其納入稅收業(yè)務工作目標考核范圍的地區(qū)應于今年全部納入，并定員、定崗�！�
　　由于稅收調查是一項對稅收綜合業(yè)務、財務會計業(yè)務、計算機操作水平、工作組織以及責任心要求都很高的綜合性工作，調查內容涉及與企業(yè)有關的所有稅種，僅靠牽頭部門獨立完成所有工作任務難度較大。各級領導要加強對稅收調查的組織領導，保證調查工作的穩(wěn)定，今后各省級稅務機關調整稅收調查的牽頭部門應事先報財政部和稅務總局備案。關心支持調查人員的工作，保持調查人員的相對穩(wěn)定性，盡力為他
們創(chuàng)造良好的工作條件，并協(xié)調好稅收調查牽頭部門與稅政(流轉稅、所得稅、地方稅、涉外稅)、計統(tǒng)、法規(guī)、征管、稽查、信息中心等有關部門的關系，加強聯(lián)系和溝通，齊心協(xié)力把工作做好。
　　二、時間進度和工作安排
　　省級稅務機關請于2003年6月20日以前完成調查數(shù)據(jù)的匯審工作，做好參加擬于2003年6月下旬舉行的全國稅收資料調查匯審工作會議的準備。匯審工作的具體安排將另行通知。
　　調查數(shù)據(jù)全國匯審后，各地要對2002年度的稅收資料調查工作進行全面總結，總結中要對調查范圍的落實情況進行說明，總結調查工作的經驗和教訓，提出改進稅收調查工作的意見和建議。同時，要對調查數(shù)據(jù)的應用情況進行認真總結，寫出數(shù)據(jù)分析報告，除完成財政部和國家稅務總局統(tǒng)一要求的分析任務外；各地要根據(jù)本地實際需要，進行各具特色的測算分析，促進調查工作與稅政、征管工作的有機結合，提高調查數(shù)據(jù)的利用率。各地應在2003年10月15日以前以正式文件形式將工作總結和分析報告上報財政部和國家稅務總局各一份，對不按規(guī)定上報總結和分析報告的地區(qū)將予以通報批評。
　　三、調查范圍
　　為了保持調查數(shù)據(jù)的連續(xù)性并適當提高其代表性，各地國家稅務局、地方稅務局今年的稅收調查企業(yè)范圍應同時滿足以下3個方面的要求:　　
　　(一)調查企業(yè)的規(guī)模分別符合以下要求:
　　1、國家稅務局:要求各地列入調查的納稅人規(guī)模必須同時符合以下標準:(1)調查企業(yè)戶數(shù)不少于所轄增值稅一般納稅人總戶數(shù)的10%，調查戶數(shù)超過5000戶的可以適當減少；(2)屬于增值稅一般納稅人的全部的內資出口企業(yè)(包括自營出口生產企業(yè)、專業(yè)外貿公司，)、納入防偽稅控系統(tǒng)管理且最高開票限額為1000萬元的企業(yè)、上市股份有限公司、匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團及其下屬企業(yè)；(3)調查企業(yè)實際繳納的增值稅規(guī)模不少于當?shù)貒鴥仍鲋刀惾霂鞌?shù)的50%；(4)調查企業(yè)實際繳納的消費稅規(guī)模不少于當?shù)貒鴥认�費稅入庫數(shù)的85%；(5)外商投資企業(yè)不少于200戶，其中北京、天津、大連、上海、江蘇、寧波、廈門、青島、廣東、深圳等10個地區(qū)應達到500戶以上，外商投資出口企業(yè)原則上應全部列入調查范圍，部分戶數(shù)超過5000戶的地區(qū)可在報經財政部、國家稅務總局批
準后酌情減少調查戶數(shù)，調查企業(yè)繳納的增值稅應占所轄外商投資企業(yè)增值稅入庫數(shù)的30%以上，并且調查戶數(shù)中70%以上應為生產性企業(yè)。
　　2、地方稅務局:要求各地列入調查的納稅人規(guī)模必須同時符合以下標準:(1)調查企業(yè)戶數(shù)不少于所轄營業(yè)稅納稅人總戶數(shù)的2%；(2)調查企業(yè)實際繳納的營業(yè)稅額規(guī)模不少于當?shù)貭I業(yè)稅入庫數(shù)的30%；(3)屬于營業(yè)稅納稅人的全部上市股份有限公司；(4)調查的金融保險企業(yè)；郵電通信企業(yè)實際繳納營業(yè)稅額占所轄這兩個行業(yè)營業(yè)稅入庫數(shù)的60%以上，確定調查企業(yè)時應注意以獨立交納營業(yè)稅的企業(yè)為對象；(5)調查的交通運輸企業(yè)、建筑安裝企業(yè)實際繳納的營業(yè)稅額占所轄這兩個行業(yè)營業(yè)稅入庫數(shù)的25%以上；(6)外商投資企業(yè)不少于100戶�！�
　　(二)除發(fā)生解散、破產、撤消以及其他情形，依法終止納稅義務的企業(yè)外，應對上年列入調查范圍的納稅人繼續(xù)調查，同時，將列入全國和各地重點稅源監(jiān)控的企業(yè)全部納入2002年度稅收調查范圍。
　　(三)各地在選定調查企業(yè)時，要注意調查企業(yè)的經濟類型、經濟規(guī)模和行業(yè)結構的典型性和合理性，同時，可以將本地某些較有代表性行業(yè)的全部企業(yè)列入調查范圍。全面推行CTAIS的地區(qū)，可以運用CTAIS的數(shù)據(jù)來幫助選擇適合的調查企業(yè)。
　　各級國家稅務局、地方稅務局在調查過程中確定調查企業(yè)時要加強協(xié)商，避免對兼營增值稅和營業(yè)稅納稅人的重復調查。
　　目前各地的稅收調查有按規(guī)模從大到小選擇調查企業(yè)的現(xiàn)象，與隨機抽樣調查相比，在一定程度上存在調查數(shù)據(jù)代表性不夠的問題。為此，努力擴大調查面是一個有效措施。鼓勵各地在保證數(shù)據(jù)質量的前提下增加調查戶數(shù)，增強調查樣本的代表性。
　　四、調整的調查內容
　　(一)企業(yè)代碼的調整內容
　　1、增加了增值稅出口退稅方式代碼(第14部分)，具體為:0表示未實行出口退稅的納稅人，1表示實行免抵退稅辦法的一般納稅人，2表示實行免退稅辦法的一般納稅人，3表示實行先征后退辦法的一般納稅人，4表示實行免稅辦法的一般納稅人或小規(guī)模納稅人。
　　2、增加了稅控方式代碼:(第15部分)，具體為:0表示未使用任何稅控裝置的納稅人，1表示使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，2表示使用稅控加油機的納稅人，3表示使用稅控收款機的納稅人，4表示同時使用上述3種稅控系統(tǒng)的納稅人，5表示使用防偽稅控和稅控加油機的納稅人，6表示使用防偽稅控和稅控收款機的納稅人，7表示使用稅控加油機和稅控收款機的納稅人。
　　3、國民經濟行業(yè)類別代碼(第3部分)采用了2002年修訂的全國統(tǒng)一的《國民經濟行業(yè)分類和代碼》(GB／T4754-2002)。
　　(二)企業(yè)表(01表)調查指標的調整內容
　　11.增加了第十二部分“增值稅出口退稅指標”，包括11個指標(01表204行到214行)，將企業(yè)出口貨物的銷售額，實行免抵退稅辦法出口貨物的免抵稅額和應退稅額、已退稅額，實行免退稅或先征后退辦法出口的應退稅額、已退稅額等與出口有關的指標在這部分集中反映�！�
　　2、在原來的十一個部分中增加的個別指標包括:(1)反映增值稅、消費稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅年初和年末逾期未繳稅額，分別是21、26、43、49、58、64、132和137行；(2)反映按政策規(guī)定減半征收增值稅的“本年度按規(guī)定減征的增值稅稅額”(32行)；(3)“本年出口貨物免征消費稅的銷售額”(35行)；(4)“本年已納車輛購置稅”(74行)；(5)反映企業(yè)年初和年末存貨中的原材料、低值易耗品、包裝物等的145和151行。
　　3、指標名稱或填報口徑有變化的指標包括:(1)將內銷貨物的計稅(免稅)銷售額與出口貨物的銷售額在指標上區(qū)別開，涉及的指標包括:“本年內銷貨物計征增值稅的銷售額”(1行)、“本年內銷貨物免征增值稅的銷售額”(2行)、“本年適用6%、5%、4%征收率的應交稅額”(6行)、“適用6%、5%、4%征收率的進項稅額”(13行)、“本年內銷貨物計征消費稅的銷售額”(33行)、“本年內銷貨物免征消費稅的銷售額”(34行)；(2)將上年度使用“本期”、“期初”、“期末”的指標改為使用“本年”、“年初”、“年末”，但含義沒有變化。
　　(三)貨物勞務表(02表)調查指標的調整內容
　　1、增加了“本年出口貨物免征消費稅的銷售額”(12行)。
　　2、與企業(yè)表中名稱和填報口徑發(fā)生變化的幾個指標一致，貨物勞務表對應的指標也進行了調整，具體為:“本年內銷貨物計征增值稅的銷售額”(3行)、“本年內銷貨物免征增值稅的銷售額”(4行)、“本年出口貨物銷售額”(5行)、“本年內銷貨物計征消費稅的銷售額”(10行)、“本年內銷貨物免征消費稅的銷售額”(11行)。
　　3、與企業(yè)表相同，將上年度使用“本期”、“期初”、“期末”的指標改為使用“本年”、“年初”、“年末”，但含義沒有變化。
　　五、提高數(shù)據(jù)質量
　　數(shù)據(jù)質量是稅收調查的關鍵所在，對此應有高度認識，并采取各種科學、有效的措施加以保證。
　　(一)嚴格按照填表說明的要求填報。各級稅務機關要以數(shù)據(jù)的真實、準確、完整為最高原則，要求企業(yè)和基層稅務機關嚴格按照“填表說明”規(guī)定的填報口徑、取數(shù)來源進行。填報的數(shù)據(jù)應最大限度地保持企業(yè)填報的原狀，各級稅務機關對于審核時發(fā)現(xiàn)的不合填表說明的問題，只能通知企業(yè)進行修改，并加蓋企業(yè)修正章，企業(yè)認為有特殊情況而不需要修改的，應將有關情況進行說明，稅務機關不得自行對數(shù)據(jù)進行修改，要保證錄入的數(shù)據(jù)與企業(yè)填報的數(shù)據(jù)完全一致；對于審核發(fā)現(xiàn)的計稅錯誤等情況，可以送交稽查部門進行稽核審計。
　　(二)明確稅務機關的工作任務。稅務機關在調查工作中的任務主要是布置落實調查工作、確定調查范圍、宣傳解釋填報口徑、保證企業(yè)填報數(shù)據(jù)符合填報說明的要求、通知企業(yè)修改錯誤、力求錄入數(shù)據(jù)與企業(yè)填報數(shù)據(jù)一致、按時安全上報數(shù)據(jù)及其說明、提高數(shù)據(jù)的應用水平。
　　(三)正確認識審核公式的作用。這點需要著重強調。由于客觀經濟現(xiàn)象十分繁雜且千變萬化，調查參數(shù)中設置的審核公式只能是普遍情況的體現(xiàn)，因此，對其不能盲從，應把它只作為一種提示工具，判斷其正誤，主要是看它是否是企業(yè)的實際情況并按填表說明規(guī)定的口徑和取數(shù)來源填寫，對于滿足上述要求而出現(xiàn)的審核提示信息，我們要尊重實際情況，不能擅自修改，而是以書面說明形式層層上報。一定要破除以審核公式為中心，以消滅審核提示信息為終極目標的錯誤觀念，充分認識審核公式控制的局限性，回到認真按照填表說明填報的正確軌道上來。
　　(四)努力將差錯消滅在最基層。為了提高工作效率，減少錄入誤差，各地應將錄入、審核工作盡量轉移到基層，有條件的地區(qū)還應盡量將調查軟件SDMS和參數(shù)直接發(fā)給企業(yè)錄入，使差錯消滅在調查企業(yè)和基層稅務機關。同時，加強對基層稅務機關和調查企業(yè)的業(yè)務培訓和填報輔導，并大力宣傳調查工作的重要意義，使他們能自覺支持我們的工作，正確理解和領會調查指標及其填報口徑。
　　(五)調查過程中應注意避免重報和漏報。各地應嚴格按照“填表說明”中特殊情況下調查企業(yè)的確定方法來選定調查企業(yè)，在對匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團(總公司、總機構)本部及其下屬企業(yè)填報01表和02表的同時，要求匯總繳納企業(yè)所得稅企業(yè)集團(總公司、總機構)合并填報匯總繳納企業(yè)所得稅的下屬企業(yè)的01表，并單獨建庫上報。
　　六、使用新版調查軟件
　　針對稅收調查軟件存在的主要問題，財政部對調查軟件作了進一步的升級。從今年起，將統(tǒng)一使用全自稅收調查軟件SDMS2.2版。為保證調查軟件的正常運行，各地在安裝新版軟件前，必須先卸載舊版的調查軟件。另外，各地應積極創(chuàng)造條件，配備586以上檔次的電腦用于調查工作。同時，注意避免電腦安裝的病毒防火墻對調查軟件的不利影響，進行調查軟件操作時，原則上應關閉病毒防火墻
　　七、安排調查補助經費
　　為了保證各地更好地進行稅收資料調查工作，財政部今年繼續(xù)安排了國家稅務局、地方稅務局的稅收調查工作專項補助經費。各地國家稅務局的補助經費，財政部已以《財政部關于追加國家稅務總局2002年政府機關經費的函》(財行[2002]297號)撥付給國家稅務總局，國家稅務總局已以《國家稅務總局關于追加2002年稅務經費的通知》(國稅函[2002]133號)下?lián)芨鞯�；各地地方稅務局的補助經費，財政部已以《財政部關于增加2002年度財政事業(yè)費的通知》(財稅[2002]149號)撥付給各地財政廳(局)，請各地地方稅務局與財政廳(局)聯(lián)系劃款事宜。此款應專項用于稅收資料調查工作，改善有關軟、硬件環(huán)境，加強調查數(shù)據(jù)應用的課題研究，解決基層在調查數(shù)據(jù)錄入過程中遇到的實際困難。
　　八、加強聯(lián)系
　　為及時解決調查中出現(xiàn)的一些重大問題，財政部和稅務總局已經為各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)國家稅務局和地方稅務局稅收調查人員統(tǒng)一在稅務廣域網上建立了稅收調查工作專用電子郵箱。為了及時發(fā)布最新的稅收調查信息，方便調查人員下載最新調查參數(shù)、調查軟件等，財政部和稅務總局在稅務廣域網上和財政部的國際互聯(lián)網網站上均開設了稅收調查工作網頁，各地應積極創(chuàng)造條件，方便具體負責調查工作的人員通過訪問上述網頁了解最新動態(tài)。要訪問財政部網站上的稅收調查工作網頁，應通過http:www.mof.gov.cn登錄到財政部主頁，選擇“稅收資料調查”便可進入。各地還可繼續(xù)通過國際互聯(lián)網上的兩個稅收調查工作專用電子郵箱ssdc@mof.gov.cn 和tsms@mof.gov.cn與財政部和稅務總局進行聯(lián)系。
　　各地應積極轉變思路、提高認識，認真按照重慶會議提出的各項要求，抓緊安排和布置，加強對各級稅務機關和企業(yè)調查人員的業(yè)務培訓，確保調查數(shù)據(jù)的真實、準確和完整，以確保2002年度稅收調查各項任務的圓滿完成。