發(fā)文部門：國家稅務總局    發(fā)文字號：國稅發(fā)[2000]208號    日期：2000-12-14  

　為了規(guī)范增值稅計算機稽核系統發(fā)票比對工作，總局制定了《增值稅計算機稽核系統發(fā)票比對操作規(guī)程(試行)》，現印發(fā)。遼寧省、山東省、江蘇省、浙江省、廣東省、北京市、天津市、上海市、重慶市、大連市、青島市、寧波市、深圳市自2001年1月1日起執(zhí)行，其他地區(qū)自2001年7月1日起執(zhí)行。執(zhí)行中如發(fā)現問題，請及時報告。
　　                                                        2000年12月14日
　　           增值稅計算機稽核系統發(fā)票比對操作規(guī)程(試行)
　　                           第一章 總 則
　　第一條 為了加強增值稅計算機稽核工作的管理， 保證增值稅計算機稽核系統發(fā)票比對(以下簡稱發(fā)票比對)的正常運行，特制定本規(guī)程。
　　第二條 發(fā)票比對是稅務機關利用計算機網絡， 將增值稅一般納稅人(以下簡稱納稅人)申報認證的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱發(fā)票)抵扣聯逐一與存根聯進行核對(并把紅字發(fā)票存根聯與抵扣聯進行核對)的增值稅日�；�核管理手段。
　　第三條 發(fā)票比對實行兩級數據采集、 三級發(fā)票比對的五級管理。兩級采集是指負有增值稅直接征收職能的主管稅務機關(以下簡稱征收機關)運用防偽稅控報稅子系統和認證子系統采集發(fā)票存根聯和抵扣聯數據，區(qū)縣級稅務機關(含省級和地市級稅務機關的直屬征收分局、涉外分局，下同)將征收機關上報的發(fā)票存根聯和抵扣聯以及采集到其它數據傳入稽核系統的過程；三級比對是指地市級稅務機關、省級稅務機關、國家稅務總局(以下簡稱總局)三級分別對本地市、本省跨地市、跨省區(qū)域的發(fā)票進行比對。
　　第四條 本規(guī)程適用于推行增值稅計算機稽核系統的各級稅務機關。
　　                        第二章 數 據 采 集
　　第五條 數據采集的內容包括:
　　(一)增值稅防偽稅控系統開具的發(fā)票存根聯、抵扣聯數據；
　　(二)納稅人檔案數據；
　　(三)失控發(fā)票數據。
　　第六條 征收機關應于每月13日前(含當日，下同)完成以下工作:
　　(一)運用防偽稅控報稅子系統采集發(fā)票存根聯數據(因納稅人計算機硬盤損壞等原因無法生成發(fā)票存根聯數據的，通過認證子系統采集)。
　　(二)運用防偽稅控認證子系統采集發(fā)票抵扣聯數據；
　　(三)將采集的發(fā)票數據匯總生成下列數據文件:
　　1�卑l(fā)票存根聯數據；
　　2�卑l(fā)票抵扣聯數據；
　　3�薄对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票存根聯采集情況統計表》數據；
　　4�薄对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票抵扣聯認證采集情況統計表》數據。
　　(四)將前款所列數據文件通過軟盤或網絡報上級稅務機關。
　　第七條 區(qū)縣級稅務機關增值稅管理部門于每月13日前完成以下工作:
　　(一)錄入失控發(fā)票數據；
　　(二)錄入(或從其他計算機管理系統載入) 納稅人檔案變動情況數據(稽核系統初次運行前，將全部納稅人檔案數據錄入稽核系統)。
　　                        第三章 數 據 處 理
　　第八條 區(qū)縣級稅務機關增值稅管理部門于每月14日前完成以下工作:
　　(一)接收并載入征收機關上報的下列數據:
　　1�卑l(fā)票存根聯數據；
　　2�卑l(fā)票抵扣聯數據；
　　3�薄对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票存根聯采集情況統計表》數據；
　　4�薄对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票抵扣聯認證采集情況統計表》數據。
　　(二)在載入征收機關報送的數據后，立即進行數據完整性檢查，發(fā)現下列問題的，應刪除已載入的數據，并要求征收機關更正后重報。
　　1�卑l(fā)票存根聯數據中的發(fā)票份數、 金額合計、稅額合計與《增值稅專用發(fā)票存根聯采集情況統計表》的數據不符；
　　2�卑l(fā)票抵扣聯數據中的發(fā)票份數、 金額合計、稅額合計與《增值稅專用發(fā)票抵扣聯認證采集情況統計表》的數據不符；
　　(三)檢查所有征收機關的數據報送情況，對尚未報送數據的，應及時催報。
　　第九條 區(qū)縣級稅務機關增值稅管理部門于每月15日前統計、打印下列統計表:
　　(一)《增值稅專用發(fā)票存根聯采集情況統計表》；
　　(二)《增值稅專用發(fā)票抵扣聯認證采集情況統計表》；
　　(三)《增值稅一般納稅人分類統計表》；
　　(四)《失控發(fā)票明細表》。
　　第十條 區(qū)縣級稅務機關信息中心于每月15日前將下列數據報上級稅務機關:
　　(一)本規(guī)程第八條第一款所列各類數據；
　　(二)納稅人檔案變更情況數據；
　　(三)失控發(fā)票數據。
　　第十一條 區(qū)縣級稅務機關信息中心于每月24日前從上級稅務機關提取下列數據:
　　(一)比對結果數據:
　　1�毕喾�發(fā)票數據；
　　2�辈环�發(fā)票數據；
　　3�比甭摪l(fā)票數據；
　　4�钡挚勐撝靥柊l(fā)票數據；
　　5�睂儆谑Э匕l(fā)票數據；
　　6�睂儆谧鲝U發(fā)票數據；
　　7�奔t字缺聯發(fā)票數據。
　　(二)全國失控、作廢發(fā)票庫追加數據。
　　第十二條 區(qū)縣級稅務機關增值稅管理部門于每月25日前〖啤?打印《增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統計表(含各級比對結果)》。
　　第十三條 地市級稅務機關信息中心于每月16日前完成以下工作:
　　(一)檢查下級稅務機關上報數據情況，對尚未報送數據的，應及時催報。
　　(二)將下級上報的數據提入本地數據庫，并進行以下處理:
　　1�睂�當月發(fā)票抵扣聯數據與全國失控、作廢發(fā)票數據庫比對。
　　2�鼻宸直尽�異地發(fā)票數據。
　　3�睂Ρ镜匕l(fā)票數據進行比對。
　　第十四條 地市級稅務機關增值稅管理部門于每月17日前統計打印下列統計表:
　　(一)本規(guī)程第九條所列各類統計表；
　　(二)《增值稅專用發(fā)票本級比對情況統計表》；
　　(三)《增值稅專用發(fā)票本級比對不符詳細情況統計表》；
　　(四)《上月協查結果返回統計表》。
　　第十五條 地市級稅務機關信息中心于每月17日前將下列數據報上級稅務機關:
　　(一)本規(guī)程第十條所列各類數據；
　　(二)《增值稅專用發(fā)票本級比對情況統計表》數據；
　　(三)《上月協查結果返回統計表》數據。
　　第十六條 地市級稅務機關信息中心于每月23日前完成以下工作:
　　(一)從上級稅務機關提取本規(guī)程第十一條所列比對結果數據及全國失控、作廢發(fā)票庫追加數據。
　　(二)為下級稅務機關準備本規(guī)程第十一條所列比對結果數據。
　　第十七條 地市級稅務機關增值稅管理部門于每月24日前統計、 打印《增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統計表(含各級比對結果)》。
　　第十八條 省級稅務機關信息中心于每月18日前完成以下工作:
　　(一)檢查下級稅務機關上報數據情況，對尚未報送數據的，應及時催報。
　　(二)將下級上報的數據提入本地數據庫，并進行以下處理:
　　1�睂⑹≈睂僬魇諜C關報送的當月發(fā)票抵扣聯數據與全國失控、 作廢發(fā)票數據庫比對。
　　2�鼻宸直�、異地發(fā)票數據。
　　3�睂Ρ镜匕l(fā)票數據進行比對。
　　第十九條 省級稅務機關流轉稅管理部門在每月19日前統計打印下列統計表:
　　(一)本規(guī)程第十四條所列統計表；
　　(二)《增值稅專用發(fā)票本地比對情況統計表(含下級比對結果)》。
　　第二十條  省級稅務機關信息中心于每月19日前將本規(guī)程第十五條所列各類數據報總局信息中心。
　　第二十一條 本規(guī)程第十條、 第十五條、第二十條所稱各級稅務機關信息中心，應于上報數據前，確認流轉稅管理部門(增值稅管理部門)完成所規(guī)定的統計工作。如遇有未完成統計工作情形的，信息中心予以督促。
　　第二十二條 省級稅務機關信息中心于每月22日前，完成以下工作:
　　(一)從總局提取本規(guī)程第十一條所列比對結果數據及全國失控、作廢發(fā)票庫追加數據；
　　(二)為下級稅務機關準備本規(guī)程第十一條所列比對結果數據。
　　第二十三條 省級稅務機關流轉稅管理部門于每月23日前完成統計打印 《增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統計表(含各級比對結果)》。
　　第二十四條 本規(guī)程第十二條、 第十七條、第二十三條所稱各級稅務機關流轉稅管理部門(增值稅管理部門)，應于統計、打印《增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統計表(含各級比對結果)》前，確認信息中心已完成從上級稅務機關提取數據。如遇有未提取上級數據情形的，流轉稅管理部門予以督促。
　　第二十五條 總局信息中心于每月20日前完成以下工作:
　　(一)檢查下級稅務機關上報數據情況，對尚未報送數據的，應及時催報。
　　(二)將下級上報的數據提入本地數據庫，并進行清分、比對處理。
　　第二十六條 總局流轉稅管理司于每月21日前統計、打印以下統計表:
　　(一)本規(guī)程第十四條所列統計表；
　　(二)《全國增值稅專用發(fā)票比對情況匯總統計表(含各級比對結果)》。
　　第二十七條 總局信息中心于每月21日前完成以下工作:
　　(一)生成全國失控、作廢發(fā)票庫追加數據。
　　(二)為下級稅務機關準備本規(guī)程第十一條所列比對結果數據。
　　                           第四章 附 則
　　第二十八條 本規(guī)程由國家稅務總局負責解釋。
　　第二十九條 本操作規(guī)程自2001年1月1日起試行。附件一(略)附件二(略)