發(fā)文部門：中國人民銀行    發(fā)文字號：銀發(fā)[1998]494號    日期：1998-10-15

中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，深圳經(jīng)濟特區(qū)分行，大連、青島、寧波、廈門市分行；各省、自治區(qū)、直轄市、深圳、大連、青島、寧波、廈門市財政廳(局)、國稅局、地稅局，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處:
    1996年中國人民銀行下發(fā)了《關于加強國庫監(jiān)管工作的通知》(銀發(fā)[1996]326號)，要求各級國庫認真履行職責，切實加強國庫監(jiān)管工作。為使各級國庫、財政(含財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處，下同)、征收機關密切配合，進一步加強國庫監(jiān)管和預算管理工作，現(xiàn)重申和規(guī)定如下:
    一、中國人民銀行依法經(jīng)理國庫
各級國庫依法對預算資金的收納、報解、入庫、支撥、退付等事項實施監(jiān)督管理。各級人民銀行、財政部、征收部門都應支持國庫依法履行監(jiān)管職責。
    二、加強對預算資金收納、報解、入庫的管理和監(jiān)督檢查工作
   (一)各征收機關、各級國庫和有關銀行必須遵守國家有關預算收入繳庫的規(guī)定，及時辦理預算收入的繳庫、收納、報解、入庫，不得延解、占壓繳入國庫的預算收入和國庫庫款，并應加強日常的監(jiān)督檢查工作。同時，財政機關也要加強對本級預算收入收納、報解、入庫的監(jiān)督檢查。
   (二)各級財政、稅務、海關等預算收入征收部門依法征收的預算收入，必須按照財政管理體制的規(guī)定及時繳入中央國庫或地方國庫。任何征收部門不得以任何方式延誤預算收入的入庫工作。
   (三)各級國庫要加強對金融機構辦理國庫經(jīng)收業(yè)務(包括進駐辦稅服務廳辦理稅款經(jīng)收業(yè)務)的管理，嚴格審批手續(xù)。對于占壓稅款情況較為嚴重、經(jīng)檢查指出的問題在下一次檢查時發(fā)現(xiàn)仍不糾正的，應由人民銀行當?shù)胤种�行的國庫部門取消其辦理國庫經(jīng)收業(yè)務的資格。
   (四)征收、審計機關未經(jīng)財政部批準，不得將預算收入存入在國庫之外設立的過渡性賬戶。各級財政、國庫部門要加強對征收、審計機關在金融機構開設預算收入過渡賬戶的經(jīng)常性檢查，對于違反規(guī)定設立的，要予以撤銷，對預算收入在過渡賬戶中產生的利息要全額沒收繳入國庫。
    三、各級國庫在辦理庫款支撥時，要嚴格審核撥款憑證，確保庫款支撥的準確、及時
   (一)對于經(jīng)嚴格審核、符合制度規(guī)定的撥款，各級國庫應及時辦理，不得延誤。
   (二)有以下情況之一的撥款，各級國庫一律拒絕辦理:憑證要素不全的、擅自涂改的、大小寫金額不符的、小寫金額前不寫人民幣符號的、大寫金額前不封頂?shù)�、前后�?lián)次填寫內容不一致的、撥款金額超過庫款余額的、無財政撥款專用章的、印章與預留印鑒不符的、撥款用途違反財經(jīng)制度規(guī)定的、撥往非預算單位又無正式文件說明的、以及超預算的。
   (三)為使各級國庫能準確、及時地辦理預算撥款業(yè)務，確保各級財政資金的安全，各級財政部門必須及時向同級國庫提供年度財政預算計劃和財政預算撥款單位的名單。
   (四)根據(jù)《財政總預算會計制度》的要求，各級總預算會計應建立嚴密的內部稽核制度，做到撥款、記賬、復核分工負責。同時，為保證各項財政資金安全到位和各項撥款金額及使用的預算科目準確、一致，地方各級總預算會計與財政部門各財務主管處(科)室之間、各主管處(科)室與各預算單位之間，要建立定期對賬制度，按月對賬；財政部總預算會計與財政部各主管司局和中央各部門、各單位，要嚴格按照財政部《關于中央預算資金撥付管理的有關規(guī)定》(財預字[1997]391號)加強對賬，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。
    四、加強庫款退付和更正的管理、監(jiān)督，保證財政預算資金的安全
    (一)各級預算收入退庫的審批權屬于本級政府財政部門。中央預算收入、中央和地方預算共享收入的退庫，由財政部或財政部授權的機構批準。地方預算收入的退庫，由地方政府財政部門或者其授權的機構批準。
    (二)預算收入的退庫，應當按照國家規(guī)定直接退給申請單位或申請個人。任何部門、單位和個人不得截留、挪用退庫款項。
    (三)征收機關按照國家規(guī)定從稅款中計提的代征代扣稅款費用等款項，必須按照規(guī)定的審批程序通過國庫辦理退庫手續(xù)，不得自行從稅款中抵扣。
    (四)各級國庫在辦理退庫和收入更正時，必須強調有文件依據(jù)，要有收入退還書、收入更正通知書等憑證。各地在執(zhí)行《國家稅務總局關于核發(fā)稅收票證統(tǒng)一式樣的通知》(國稅發(fā)[1998]77號)時，因稅收收入退還書式樣發(fā)生了變化，有關審批機關必須向國庫部門提供一聯(lián)退庫申請書，作為國庫審核、辦理退庫的原始依據(jù)之一，并由國庫留存。
    (五)凡屬以下情況的，各級國庫一律不予辦理:
     1.地方政府、地方財政部門或其他未經(jīng)財政部授權的機構，要求國庫辦理中央預算收入、中央與地方共享收入退庫或更正的；下級地方政府財政部門或其他機構，要求國庫辦理上級地方預算收入或共享收入退庫、更正的；
     2.退庫款項退給非退庫申請單位或申請個人的；
     3.口頭通知或電話通知，要求國庫辦理退庫或更正的；
     4.要求國庫辦理退庫或更正，但手續(xù)不全的，如不提供有關文件或不出具有關憑證等；
     5.其他違反規(guī)定要求國庫辦理退庫或更正的。
     (六)各級財政部門要加強對本級預算收入退庫、更正事項的監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)違規(guī)退庫和更正事項要通知國庫和有關退庫、更正機關予以改正。
    五、各級財政部門和國庫部門在預算資金的收納、報解、入庫、支撥、退付等各個環(huán)節(jié)都要建立嚴格的內部監(jiān)控機制
無論在什么情況下，都要認真遵守會計基本制度和內部監(jiān)控制度，堅決消除“一手清”現(xiàn)象，任務分解，責任到人，切實防范資金風險。
    六、加強干部隊伍管理，做好思想教育工作
各級國庫和財政預算部門的領導要以身作則，嚴格遵守各項規(guī)章制度，并要敢抓敢管，對下屬干部經(jīng)常進行思想教育工作，及時了解、掌握干部的思想狀況，為他們排憂解難。要克服麻痹思想，切實消除事故隱患。
    七、落實責任，加強監(jiān)督，做到有法必依，執(zhí)法必嚴，違法必究
    各級國庫、財政預算部門、財政監(jiān)察專員辦事處(簡稱“專員辦”)、征收機關要加強對下屬國庫、國庫經(jīng)收處、財政預算部門、征收機關辦理預算收入繳庫業(yè)務、國庫業(yè)務、預算撥款業(yè)務的監(jiān)督、檢查、管理工作，督促其嚴格執(zhí)行各項法規(guī)、制度。對延解、占壓預算收入的單位要按規(guī)定予以處罰；對不執(zhí)行法規(guī)、制度而造成國庫庫款流失的，要追究直接責任人和領導的責任，對涉及違法犯罪的要追究其刑事責任。專員辦在日常監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)違規(guī)退付、更正、占壓中央預算收入的，除依法責令糾正外，還應及時向財政部和有關主管部門報告情況。同時，財政部門要切實加強對預算收入對賬的組織和監(jiān)督工作，定期組織國庫、征收機關與財政部門舉行聯(lián)系會議，加強相互之間的協(xié)調、溝通工作，及時交流有關信息，防患于未然。